IBOV

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+0,68%

SP500

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DJIA

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NASDAQ

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-1,57%

IFIX

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+1,06%

BRENT

US$ 69,81

-0,83%

IO62

¥ 628,00

+2,44%

TRAD3

R$ 6,70

-2,89%

ABEV3

R$ 16,00

+0,62%

AMER3

R$ 27,81

+1,90%

ASAI3

R$ 13,30

+7,25%

AZUL4

R$ 22,43

+0,80%

B3SA3

R$ 11,63

+2,10%

BIDI11

R$ 32,90

+0,67%

BBSE3

R$ 21,18

+1,29%

BRML3

R$ 7,94

+1,01%

BBDC3

R$ 17,81

+0,96%

BBDC4

R$ 20,76

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BRAP4

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BBAS3

R$ 32,20

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BRFS3

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R$ 14,78

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CCRO3

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CMIG4

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+0,00%

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R$ 6,21

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R$ 28,76

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VBBR3

21,90

+2,91%

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R$ 21,21

+1,62%

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R$ 16,22

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RAIL3

R$ 18,10

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SBSP3

R$ 37,32

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R$ 33,66

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R$ 23,28

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R$ 26,47

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R$ 57,10

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R$ 37,66

+1,20%

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R$ 50,85

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R$ 13,77

+1,02%

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R$ 30,50

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UGPA3

R$ 14,74

+4,16%

USIM5

R$ 14,23

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R$ 71,87

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VIIA3

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R$ 23,76

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Entenda como funciona a tributação de BDRs

22 OUT

5 MIN

Você já se perguntou como funciona a tributação de BDRs? Com a recente cisão entre Itaú e XP, investidores do banco brasileiro receberam BDRs da corretora.

Quanto de imposto o investidor terá que pagar se zerar a posição? Caso o investidor tenha prejuízo acumulado em ações brasileiras é possível abater? Estas são perguntas que serão respondidas abaixo. Para facilitar a compreensão o texto foi dividido nos seguintes pontos:

  • O que é um BDR?
  • Como funciona a tributação sobre BDRs
  • Você precisa declarar BDRs no imposto de renda?l
  • Como funciona a tributação sobre BDRs
  • E se o BDR for cancelado?
  • Tributação em fundos de BDRs
  • Conclusão

Boa leitura!

O que é um BDR?

Um Brazilian Depositary Receipt (BDR) é um certificado de valor mobiliário emitido no Brasil que representa empresas que são negociadas no exterior. Ou seja, BDRs são recibos de ações negociados em bolsas globais.

Quando se compra um BDR na B3 é como se fizesse a compra do ativo original. Não é uma ação, mas um certificado que comprova a propriedade de uma ação no exterior.

Investir em BDRs é um jeito de investir em empresas americanas, entre elas: Facebook, Apple, Amazon, Google, Netflix e também a tão falada Tesla, do investidor Elon Musk.

Você precisa declarar BDRs no imposto de renda?

Sim. Todos os investidores que detinham posição em BDRs em 31/12 do ano anterior precisam fazer a declaração do imposto de renda. Mesmo sem imposto a pagar. O saldo das aplicações em BDRs deve ser informado na ficha de “Bens e Direitos”, na seção de código 49 – “Outras aplicações e Investimentos” da declaração de imposto de renda.

bdr irpf

Como funciona a tributação sobre BDRs

De modo geral, a tributação de BDRs é semelhante a de ações brasileiras. Os investidores que realizarem suas posições com lucro precisam pagar imposto sobre o ganho.

A alíquota é idêntica a de ações, sendo de 15% para operações comuns e de 20% para operações de day trade. A diferença principal entre a tributação de BDRs e a de ações brasileiras é que os BDRs não possuem a isenção tributária mensal de vendas de até R$ 20.000. Sendo até pequenas vendas com lucro tributadas.

É possível, ainda, calcular o imposto devido através do programa Sicalc, disponibilizado gratuitamente pela Receita Federal. Através do mesmo, também é emitido um DARF referente ao mês.

bdr tributos

Para gerar a DARF, o investidor precisa informar ao sistema todas as suas operações com BDRs, o que pode ser um processo trabalhoso dependendo do volume de operações.

O sistema da Sencon consegue importar automaticamente todas as suas operações através de notas de corretagem e gerar um DARF por um valor mensal irrisório.

É possível abater o imposto sobre o lucro de BDRs com o prejuízo anterior de ações brasileiras?

Sim, é possível. Segundo a Instrução Normativa RFB 1.585/2015, para fins de alienação do certificado, a RFB equipara o BDR a uma ação emitida por uma companhia brasileira. Dessa forma, não considera que o lastro do BDR é de uma ação emitida por uma companhia no exterior.

Logo, o imposto em relação ao lucro em uma operação com BDR pode ser descontado caso o investidor possua prejuízo acumulado.

Vale lembrar que o investidor pode ter prejuízo acumulado em operações de day trade sem ter o mesmo crédito para operações comuns, sendo importante verificar suas operações anteriores na hora de calcular o imposto devido.

Rendimento em dividendos com BDRs

Segundo o Ato Declaratório SRF nº 25/2000 publicado em 2000 pela Receita Federal do Brasil, o investidor pode receber rendimentos do exterior mesmo com a negociação dos BDRs ocorrendo exclusivamente no mercado brasileiro.

Hoje temos mais de 500 BDRs listados na B3, alguns deles com um dividend yield de mais de 9%. A tributação de rendimentos para os investidores pessoa física, possuem uma alíquota progressiva de até 27,5%.

O imposto sobre dividendos deve ser pago via carnê-leão. Diferente das operações comuns, os rendimentos mensais possuem isenção de imposto até o valor de R$ 1.903,98.

Base Alíquota
Até 1.903,98
De 1.903,99 até 2.826,65 7,50%
De 2.826,66 até 3.751,05 15%
De 3.751,06 até 4.664,68 22,5%
Acima de 4.664,68 27,5%

Fonte: Receita Federal

E se o BDR for cancelado?

Se você acompanha o mercado americano sabe o quão dinâmico é, existem inúmeras alterações na estrutura societária das companhias. Com isso, pode acontecer inclusive de um BDR ser cancelado.

A interpretação para a Receita Federal do Brasil (RFB) em relação ao cancelamento é idêntica a uma alienação de participação (zeragem de posição).

Caso o investidor tenha comprado um BDR pelo preço de R$10,00 e ele foi cancelado com o preço de R$20,00, o investidor precisa pagar o imposto sobre o lucro (R$ 10,00), como se fosse uma venda de um BDR comum.

Tributação em fundos de BDRs

Ao investir em fundos de BDRs ou ETFs (Exchange Traded Funds) que replicam índices do exterior, o investidor precisa pagar a mesma porcentagem sobre os ganhos. A alíquota para essas classes de ativos é sempre de 15%.

Conclusão

Pelo recente desempenho do mercado brasileiro e pelas diversas opções ofertadas pela B3, o investimento em BDRs tem se tornado cada vez mais popular. E, assim como quase todo investimento, precisamos prestar contas à Receita Federal.

Vimos que ao contrário do que parece, o processo de tributação e declaração de imposto de renda sobre BDRs é bastante semelhante ao que ocorre no caso de ações brasileiras.

Com a ajuda da Sencon, você consegue importar todas as suas operações de forma instantânea, e não precisa se preocupar em calcular o imposto de renda. Clique aqui e conheça agora a calculadora de IR.

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